Masz ofertę na fotowoltaikę z magazynem energii i wahasz się, czy płacić jeszcze w grudniu? Jeśli chcesz odliczyć ten wydatek w PIT za ten rok, zapłać przed 31 grudnia. W uldze termomodernizacyjnej liczy się dzień zapłaty, nie dzień montażu, a limit wynosi 53 tys. zł na osobę.
Liczy się przelew, a nie ekipa na dachu
Za datę poniesienia wydatku przepisy uznają dzień, w którym faktycznie zapłaciłeś. Jeśli przelew za panele i magazyn wyjdzie z konta przed 31 grudnia, wydatek trafia do rozliczenia za 2026 rok, nawet gdy instalator przyjedzie dopiero po Nowym Roku. Działa to też w drugą stronę: montaż w grudniu i płatność w styczniu przesuwają odliczenie o cały rok.
Przed podpisaniem umowy sam sprawdziłem najpierw termin płatności, a dopiero potem termin montażu. Do odliczenia potrzebujesz faktury od firmy, która jest podatnikiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Zachowaj też potwierdzenie przelewu i dokumenty z montażu.
Jak para odlicza łącznie 106 tys. zł?
Limit 53 000 zł przypada na jednego podatnika, a nie na dom czy instalację. Małżonkowie, którzy są współwłaścicielami jednorodzinnego budynku mieszkalnego, mogą więc skorzystać z ulgi każde osobno i łącznie wykorzystać 106 000 zł.
Warunek jest twardy: każde z nich musi samodzielnie spełniać wymogi i ponosić własne wydatki. Odliczyć można tylko to, co dana osoba realnie zapłaciła. Jeśli za wszystko płaci wyłącznie mąż, ulga przysługuje tylko jemu i kończy się na jego limicie. Limit obejmuje przy tym wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne danej osoby, a wydatki rozłożone na kilka lat się sumują.
To nie jest zwrot gotówki
Ulga obniża dochód, a przy ryczałcie przychód. Urząd skarbowy nie oddaje ci kwoty z faktury. Realna oszczędność to odliczona kwota pomnożona przez twoją stawkę podatku. Przy stawce 12 procent zyskujesz 12 procent odliczenia, przy 19 procent zyskujesz 19 procent.
W danym roku odliczysz najwyżej tyle, ile wynosi twój dochód lub przychód. Resztę przenosisz na kolejne lata, maksymalnie przez 6 lat od końca roku, w którym zapłaciłeś pierwszy wydatek. Ulgę wpisujesz w zeznaniu rocznym na załączniku PIT/O. Możesz z niej skorzystać przy skali podatkowej, podatku liniowym i ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.
Jeżeli instalację sfinansowała częściowo dotacja, odliczasz tylko część zapłaconą z własnej kieszeni. Gdy pieniądze z programu wpłyną już po skorzystaniu z ulgi, musisz skorygować rozliczenie.
Co wrzucisz do ulgi
- Instalację fotowoltaiczną razem z osprzętem: okablowaniem, zabezpieczeniami, elementami montażowymi, urządzeniami przekształcającymi energię oraz układami sterowania i monitoringu.
- Kolektory słoneczne z zasobnikiem, pompami, armaturą, izolacją, automatyką i konstrukcją montażową.
- Magazyn energii i magazyn ciepła, które weszły do katalogu wydatków od 1 stycznia 2025 r.
Instalacja może stać na budynku, na jego części albo na konstrukcji trwale z nim związanej. Musi jednak służyć przedsięwzięciu termomodernizacyjnemu.
Pułapka trzech lat
Grudniowy przelew ma też drugą stronę. Od końca roku, w którym zapłaciłeś pierwszy wydatek, masz 3 lata na zakończenie całego przedsięwzięcia. Jeśli zapłacisz w grudniu 2026 r., a prace potem utkną, ten czas i tak biegnie.
Gdy termin minie, a inwestycja nie będzie zakończona, wcześniej odliczone kwoty trzeba doliczyć do dochodu za rok, w którym upłynął termin. Zanim więc zapłacisz przed 31 grudnia tylko ze względu na ulgę, upewnij się, że wykonawca naprawdę dokończy robotę.
