Masz panele na dachu albo dopiero je zamawiasz? Odliczysz je od podstawy opodatkowania w PIT do 53 000 zł. Jeśli każde z małżonków spełnia warunki, razem odliczycie do 106 000 zł. Jest jeden haczyk: dom jednorodzinny musi być twój i już oddany do użytkowania. Dom w budowie i mieszkanie w bloku nie dają prawa do ulgi.
Pięć warunków, przez które odliczenie przepada
Ulga na fotowoltaikę to w praktyce ulga termomodernizacyjna. Ma sztywne warunki i większość osób traci ją na jednym z nich.
- Dom w budowie. Wydatki na budynek, który nie został jeszcze oddany do użytkowania, co do zasady nie są termomodernizacją. Jeśli montujesz panele na stanie surowym, ulga ci nie przysługuje.
- Mieszkanie w bloku. Ulga dotyczy wyłącznie budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Właściciel lokalu w budynku wielorodzinnym z niej nie skorzysta.
- Brak tytułu własności. Odliczyć może tylko właściciel albo współwłaściciel domu. Jeśli dom należy wyłącznie do rodziców, a instalację opłaca syn, syn nie spełnia warunku.
- Brak faktur VAT. Faktura jest dowodem wydatku. Bez niej odliczenia nie wykażesz, a przy kontroli zostanie ono zakwestionowane.
- Za długo ciągnięta inwestycja. Na dokończenie całego przedsięwzięcia masz 3 lata. Zegar rusza z końcem roku, w którym wydałeś na nie pierwsze pieniądze.
Ile pieniędzy realnie wraca?
Sam długo byłem przekonany, że to dopłata przelewana na konto. Tak nie jest. Ulga obniża podstawę opodatkowania, więc z 53 000 zł limitu do kieszeni wraca tylko część, a jej wysokość zależy od formy i stawki opodatkowania.
Kto płaci podatek według stawki 32 procent i odliczy cały limit, zyska około 16 960 zł. Przy niższej stawce zwrot jest proporcjonalnie mniejszy. Musisz też mieć dochód lub przychód, od którego coś odliczysz. Jeśli zarabiasz niewiele, w jednym roku całego limitu nie wykorzystasz.
Limit jest przypisany do osoby, a nie do instalacji. Dlatego małżonkowie mogą dojść łącznie do 106 000 zł tylko wtedy, gdy każde z nich osobno spełnia warunki, czyli przede wszystkim jest współwłaścicielem domu i ma własne faktury.
Co wpisujesz do wydatków
Odliczysz nie tylko same moduły. Urzędowy wykaz obejmuje panele razem z całym osprzętem, bez którego instalacja by nie ruszyła, więc liczą się też elementy potrzebne do pracy systemu jako całości oraz usługa montażu.
Pamiętaj, że 53 000 zł to jeden wspólny limit. Jeśli w ramach termomodernizacji płacisz też za inne prace, wszystkie te wydatki mieszczą się w tej samej kwocie, a nie w osobnych pulach.
Jak rozliczyć ulgę i rozłożyć resztę na 6 lat
- Sprawdź, czy dom jest jednorodzinny, oddany do użytkowania i należy do ciebie lub jesteś jego współwłaścicielem.
- Zbierz faktury VAT za sprzęt i montaż.
- Zsumuj wydatki kwalifikowane, pilnując limitu 53 000 zł.
- Wykaż odliczenie w zeznaniu rocznym. Ulgę wpiszesz zarówno w PIT-37 i PIT-36, jak i w PIT-36L czy w PIT-28 dla ryczałtowców.
- Jeśli nie odliczysz wszystkiego naraz, przenieś resztę na kolejne zeznania.
Najczęściej wygląda to tak: płacisz za instalację w jednym roku, ale twój dochód nie pozwala odliczyć całej kwoty. Część odliczasz od razu, a resztę w następnych latach. Na rozliczanie pozostałej kwoty masz maksymalnie 6 lat, a termin zaczyna biec z końcem roku pierwszego wydatku. Po tym czasie niewykorzystana kwota przepada.
Faktury przechowuj przez cały ten okres. Urząd skarbowy może poprosić o nie przy weryfikacji każdego z zeznań, w którym wykazałeś odliczenie.
